Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм 9661-д від 17.02.2012
Проект
(доопрацьований)
вноситься народними депутатами України – членами Комітету з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики
Хомутинніком В.Ю. (реєстр. № 90)
Царьовим О.А. (реєстр. №113) та інш.
ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм
_____________________________
Верховна Рада України постановляє:
I.Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., № 13—17, ст. 112) такі зміни:
1. У пункті 14.1 статті 14:
абзац сьомий підпункту 14.1.97 викласти у такій редакції:
“об’єкт лізингу передається на строк, протягом якого амортизується не менш як 75 відсотків його первісної вартості, а орендар зобов’язаний на підставі лізингового договору та протягом строку його дії придбати об’єкт лізингу з наступним переходом права власності від орендодавця до орендаря за ціною, визначеною у такому лізинговому договорі”;
абзаци другий-четвертий підпункту 14.1.139 замінити одинадцятьма абзацами такого змісту:
“юридична особа, створена відповідно до закону у будь якій організаційно-правовій формі, в тому числі підприємство з іноземними інвестиціями, незалежно від форми та часу внесення таких інвестицій:
яка сплачує податки і збори, встановлені цим Кодексом;
яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 3 відсотків;
яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 5 відсотків, обсяг постачання послуг (робіт) платникам податку на додану вартість за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує обсяг, визначений пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, і яка переходить, у встановленому цим Кодексом порядку, на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 3 відсотки;
яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 5 відсотків, і яка добровільно переходить, у встановленому цим Кодексом порядку, на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 3 відсотки;
фізична особа – підприємець:
яка сплачує податки і збори, встановлені цим Кодексом;
яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 3 відсотків;
яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 5 відсотків, обсяг постачання послуг (робіт) платникам податку на додану вартість за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує обсяг, визначений пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, і яка переходить, у встановленому цим Кодексом порядку, на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 3 відсотки;
яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 5 відсотків і яка добровільно переходить, у встановленому цим Кодексом порядку, на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 3 відсотки;
фізична особа та фізична особа – підприємець, яка ввозить товари на митну територію України”.
У зв’язку з цим абзаци п’ятий-дев’ятий вважати абзацами чотирнадцятим-двадцятим;
підпункт “ґ” пункту 14.1.191 викласти у такій редакції:
“ґ) умовне постачання товарів/послуг та необоротних активів, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту”;
підпункт 14.1.205 викласти у такій редакції:
“14.1.205. прибудинкова територія – територія навколо багатоквартирного будинку, що визначена на підставі відповідної містобудівної та землевпорядної документації в межах відповідної земельної ділянки, на якій розташовані багатоквартирний будинок і належні до нього будівлі і споруди, та необхідна для обслуговування багатоквартирного будинку і забезпечення задоволення житлових, соціальних і побутових потреб власників (співвласників) та наймачів (орендарів) квартир, а також нежитлових приміщень, розташованих у багатоквартирному будинку”;
у підпункті 14.1.223 слова “зберігання (тимчасове розміщення до утилізації чи видалення) та” замінити словами “постійне (остаточне) перебування або”.
2. У статті 56:
абзац перший пункту 56.15 доповнити другим реченням такого змісту: “На такий строк зупиняється також виконання самостійного рішення податкового органу про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, прийняте на підставах, визначених у підпунктах “б” “и” пункту 184.2 статті 184 цього Кодексу, про анулювання свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб’єкта спеціального режиму оподаткування, прийняте на підставах, визначних пунктом 209.12 статті 209 цього Кодексу, про анулювання свідоцтва платника єдиного податку, прийняте на підставах, визначених пунктами 299.15 та 299.16 статті 299 цього Кодексу, а про також про скасування реєстрації сільськогосподарського товаровиробника платником фіксованого сільськогосподарського податку, прийняте на підставах, визначених підпунктом “б” підпункту 308.6.2 пункту 308.6 статті 308 цього Кодексу”;
в абзаці першому пункту 56.18 слова “грошового зобов’язання у будь-який момент” замінити словами “грошового зобов’язання, а також рішення, визначені другим реченням абзацу першого пункту 56.15 цієї статті, у будь-який момент”.
3. У статті 64:
пункт 64.1 доповнити абзацом другим такого змісту:
“Дані про взяття на облік платника податків передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців в день взяття на облік юридичної особи та відокремленого підрозділу юридичної особи в порядку, встановленому спеціально уповноваженим органом з питань державної реєстрації та центральним органом державної податкової служби”;
пункт 64.3 викласти у такій редакції:
“64.3. Взяття платників податків на облік згідно з пунктом 64.1 цієї статті підтверджується випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців, яка надсилається (видається) платникам податків — юридичним особам та відокремленим підрозділам юридичних осіб, в порядку, встановленому Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців”.
У разі взяття платника податків на облік згідно з пунктом 64.2 цієї статті платникам податків — юридичним особам та відокремленим підрозділам юридичних осіб наступного робочого дня з дня взяття на облік за основним місцем обліку надсилається (видається) довідка про взяття на облік”.
4. У пункті 65.5 статті 65:
після абзацу першого доповнити новими абзацами другим та третім такого змісту:
“Дані про взяття на облік фізичної особи — підприємця передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців в день взяття на облік в порядку, встановленому спеціально уповноваженим органом з питань державної реєстрації та центральним органом державної податкової служби.
Взяття на облік фізичної особи — підприємця підтверджується випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців, яка надсилається (видається) фізичній особі — підприємцю, в порядку, встановленому Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців”.
У зв’язку з цим абзац другий вважати абзацом четвертим;
в абзаці четвертому слова “фізичній особі — підприємцю або” виключити.
5. Пункт 69.1 статті 69 викласти у такій редакції:
“69.1. Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків — юридичним особам (як резидентам, так і нерезидентам) незалежно від організаційно-правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, для яких законом установлені особливості їх державної реєстрації та які не включаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців, фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, за наявності документів, виданих органами державної податкової служби, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах, або виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців (для осіб, взяття на облік яких в органах державної податкової служби здійснюється на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців”)”.
6. Абзац другий підпункту 75.1.3 пункту 75.1 статті 75 виключити.
7. У статті 137:
у пункті 137. 17 слова “чи під гарантії Кабінету Міністрів України, з метою” замінити словами ”чи під гарантії Кабінету Міністрів України у разі виконання зобов’язань по гарантії Кабінетом Міністрів України, з метою”;
доповнити пунктом 137.20 такого змісту:
“137.20. Доходи платника податку – ліцензіата з постачання природного газу за регульованими тарифом (гарантовані постачальники), які визначаються відповідно до Закону “Про засади функціонування ринку природного газу”, враховані для визначення об’єкта оподаткування відповідно до норм цієї статті, зменшуються на суму нарахованих але не отриманих у звітному періоді коштів з бюджету за програмою фінансування пільг та житлових субсидій окремим категоріям населення на оплату окремих видів енергії, товарів та послуг.
Сума заборгованості бюджету з оплати пільг та житлових субсидій, погашеної з бюджету у наступному звітному податковому періоді включається до суми доходу, визначеної як об’єкт оподаткування”.
8. Пункт 138.8 статті 138 доповнити підпунктом 138.8.6 такого змісту:
“138.8.6 Витрати з придбання природного газу, що формують собівартість послуг гарантованого постачальника з постачання природного газу споживачам за регульованим тарифом у звітному податковому періоді, визначаються в розмірі суми коштів, що перераховані власнику природного газу з відкритого у банку, відповідно до закону, гарантованим постачальником поточного рахунку із спеціальним режимом використання для зарахування коштів, що надходять за спожитий природний газ від усіх категорій споживачів.
Після оформлення акту приймання-передачі природного газу між власником природного газу та гарантованим постачальником витрати, що включені до собівартості постачання природного газу підлягають коригуванню ( в сторону збільшення чи зменшення) відповідно до суми вартості придбаного природного газу гарантованим постачальником, яка визначена в акті прийому-передачі природного газу за звітний податковий період”.
9. Підпункт 165.1.11 пункту 165.1 статті 165 доповнити словами “а також суми компенсаційних виплат в іноземній валюті, що виплачуються відповідно до закону працівникам дипломатичної служби, направленим у довготермінове відрядження”.
10. Статтю 168 доповнити пунктом 168.6 такого змісту:
“168.6. Для цілей застосування розділу ІV цього Кодексу під відокремленими підрозділами юридичної особи розуміються філії, представництва та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, у значенні, визначеному Господарським кодексом України”.
11. У підпункті “ґ” підпункту 170.7.4 пункту 170.7 статті 170 слова “закладам соціального захисту для бездомних громадян” замінити словами “закладам соціального захисту для бездомних осіб”.
12. Абзац перший пункту 174.5 статті 174 виключити;
13. У пункті 177.8 статті 177 слова “від операцій, здійснюваних у межах обраних ним видів діяльності, суб’єкт господарювання, який нараховує (виплачує) такий дохід, не утримує податок,” замінити словами “від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують ”.
14. У статті 183:
абзац другий пункту 183.4 викласти у такій редакції:
“У разі зміни ставки єдиного податку відповідно до підпунктів “б” і “г” підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку у розмірі 3 відсотків”.
у пункті 183.5
в абзаці першому, слово “пунктах” замінити словом “пункті”, слова “та 183.4 цієї статті (у разі добровільної реєстрації)” виключити;
абзац другий викласти у такій редакції:
“Реєстрація осіб, зазначених у абзаці другому пункті 183.4 цієї статті, діє з першого числа календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку у розмірі 3 відсотки”.
15. Пункт 184.7 статті 184 викласти у такій редакції:
“184.7. Якщо в останньому звітному (податковому) періоді в обліку у платника податку наявні залишки товарів/послуг, необоротних активів, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у тому числі по даті перерахування коштів з банківського рахунку платника в оплату таких товарів/послуг, необоротних активів, платник податку не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визнати умовне постачання таких товарів, необоротних активів, та нарахувати податкові зобов’язання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону”.
16. Абзац перший пункту 187.10 статті 187 викласти у такій редакції:
“187.10. Платники податку, які постачають теплову енергію, газ природний (крім скрапленого), у тому числі вартість його транспортування та постачання, надають послуги з водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи плати за утримання житла, фізичним особам, бюджетним установам, не зареєстрованим як платники податку, а також житлово-експлуатаційним конторам, квартирно-експлуатаційним частинам, об’єднанням співвласників багатоквартирних будинків, іншим подібним платникам податку, які здійснюють збір коштів від зазначених покупців з метою подальшого їх перерахування продавцям таких товарів (надавачам послуг) у рахунок компенсації їх вартості (далі – ЖЕКи), визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом”.
17. В абзаці третьому пункту 188.1 статті 188 слова “ввезених на митну територію України” замінити словами “ввезених платником на митну територію України”.
18. У пункті 197.1 статті 197:
у підпункті 197.1.7:
у підпункті “в” слова “бездомним громадянам” замінити словами “бездомним особам”, а слова “закладах соціального захисту для бездомних громадян” — словами “закладах соціального захисту для бездомних осіб”;
у підпункті “д” слова “закладах соціального захисту для бездомних громадян” замінити словами “закладах соціального захисту для бездомних осіб”;
у підпункті 197.1.17 слова “бездомних громадян” замінити словами “бездомних осіб”.
19. У пункті 198.5 статті 198:
абзац перший викласти в такій редакції:
“198.5. Якщо у подальшому товари/послуги, необоротні активи, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у тому числі по даті перерахування коштів з банківського рахунку платника в оплату таких товарів/послуг, необоротних активів, фактично використовуються в операціях, які не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування відповідно до цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (за винятком випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу), або не використовуються у господарській діяльності, платник податку зобов’язаний визнати умовне постачання таких товарів/послуг та необоротних активів та нарахувати податкові зобов’язання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів у податковому періоді, на який припадає таке використання”;
в абзаці другому слова “основних виробничих засобів” замінити словами “необоротних активів”.
20. У пункті 199.4 статті 199:
в абзаці першому після слів “товарів/послуг” доповнити словами “та необоротних активів”;
в абзаці другому слова “результатами 12, 24 і 36 місяців їх використання” замінити словами “підсумками одного, двох і трьох календарних років, наступних за роком, в якому вони почали використовуватися (введені в експлуатацію)”.
21. У пункті 200.19 статті 200:
у підпункті 200.19.4 слова “за даними податкових накладних, що виникла протягом трьох попередніх звітних періодів (кварталу), не перевищує 10 відсотків заявленої платником податків суми бюджетного відшкодування” замінити словами “що виникла протягом попередніх трьох послідовних календарних місяців, не перевищує 10 відсотків заявленої платником податків суми бюджетного відшкодування”;
підпункті 200.19.5 викласти у такій редакції:
“200.19.5. середня заробітна плата не менше ніж у два з половиною рази перевищує розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року у кожному з попередніх трьох послідовних календарних місяців”.
22.У статті 207:
у пункті 207.5 слово “комісійна” виключити;
пункт 207.6 викласти у такій редакції:
“207.6. Суми податку, що відповідно до статті 139 цього Кодексу включаються до витрат, не включаються до бази оподаткування податком на додану вартість та не відносяться до податкового кредиту туристичного оператора.
Датою виникнення права туристичного оператора на віднесення сум податку по інших операціях з придбання товарів/послуг до податкового кредиту вважається дата їх отримання, що підтверджено податковою накладною.
Датою виникнення податкових зобов’язань у туристичного оператора при постачанні туристичного продукту є дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання туристичного продукту”.
23. У статті 240:
підпункт 240.1.3 пункту 240.1 викласти у такій редакції:
“240.1.3. розміщення відходів, крім розміщення окремих видів (класів) відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання”;
пункт 240.5 викласти у такій редакції:
“240.5. Не є платниками податку за розміщення відходів суб’єкти господарювання, які розміщують на власних територіях (об’єктах) відходи як вторинну сировину”.
24. Підпункт 242.1.3 пункту 242.1 статті 242 викласти у такій редакції:
“242.1.3. обсяги та види (класи) розміщених відходів, крім обсягів та видів (класів) відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання”.
25. Статтю 256 доповнити пунктом 256.2 такого змісту:
“256.2. Платником рентної плати під час виконання договорів про спільну діяльність без утворення юридичної особи є уповноважена особа – один із учасників такого договору про спільну діяльність, на якого згідно з умовами договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи покладено обов’язок нарахування, утримання та внесення податків і зборів до бюджету з єдиного поточного рахунку спільної діяльності (далі – уповноважена особа) та за умови, що один із учасників договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи має відповідний спеціальний дозвіл на користування надрами для видобування корисних копалин. Облік результатів спільної діяльності ведеться окремо від обліку господарської діяльності цього учасника. Такий учасник додатково береться на облік як платник рентної плати у порядку, визначеному цим Кодексом”.
26. У пункті 258.4 статті 258:
підпункт 258.4.1 викласти у такій редакції:
“258.4.1. Перелік ділянок надр та/або об’єктів ділянок надр, на яких реалізуються інвестиційні проекти (програми), визначається центральним органом виконавчої влади з питань забезпечення реалізації державної політики в нафтогазовому комплексі”;
підпункт 258.4.5 викласти у такій редакції:
“258.4.5. Додаткові обсяги вуглеводневої сировини, видобуті на окремих діючих свердловинах після капітального ремонту, що розташовані на ділянках надр, визначаються як різниця фактичного обсягу видобутку вуглеводневої сировини за звітний податковий період та середньомісячного фактичного обсягу видобутку на таких об’єктах протягом останніх 12 місяців, що передували початку капітального ремонту”.
27. Друге речення пункту 259.1 статті 259 замінити двома реченнями такого змісту: “Розмір базової ціни нафти встановлюється щорічно шляхом прийняття закону про внесення змін до цього Кодексу. У разі, якщо до початку наступного року розмір базової ціни на нафту не встановлений, застосовується розмір базової ціни на нафту, що діяв у попередньому році”.
28. Пункт 260.4 статті 260 викласти у такій редакції:
260.4. Податкові розрахунки з рентної плати подаються платником податків починаючи з календарного місяця, що настає за місяцем, у якому такий платник отримав ліцензію на здійснення видобутку вуглеводневої сировини.
260.4.1. Податкові розрахунки з рентної плати під час виконання договорів про спільну діяльність подаються уповноваженою особою, починаючи з календарного місяця, що настає за місяцем, у якому такий договір про спільну діяльність зареєстровано в органах державної податкової служби.
29. У статті 263:
пункт 263.1 доповнити підпунктом 263.1.4 такого змісту:
“263.1.4. Платником плати за користування надрами для видобування корисних копалин під час виконання договорів про спільну діяльність без утворення юридичної особи є уповноважена особа – один із учасників такого договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи, на якого згідно з умовами договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи покладено обов’язок нарахування, утримання та внесення податків і зборів до бюджету з єдиного поточного рахунку спільної діяльності (далі – уповноважена особа) та за умови, що один із учасників договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи має відповідний спеціальний дозвіл на користування надрами для видобування корисних копалин”;
підпункт 263.11.3 пункту 263.11 замінити двома підпунктами 263.11.3 та 263.11.4 такого змісту:
“263.11.3. Податкові розрахунки з плати за користування надрами для видобування корисних копалин подаються платником починаючи з календарного кварталу, що настає за кварталом, у якому такий платник отримав спеціальний дозвіл на право користування надрами для видобування корисних копалин.
263.11.4. Податкові розрахунки з плати за користування надрами для видобування корисних копалин під час виконання договорів про спільну діяльність без утворення юридичної особи подаються уповноваженою особою, починаючи з календарного кварталу, що настає за кварталом, у якому такий договір про спільну діяльність зареєстровано в органах державної податкової служби”.
30. Статтю 271 доповнити пунктом 271.2 такого змісту:
“271.2. Рішення рад щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування нормативної грошової оцінки земель або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом”.
31. У пункті 274.1 статті 274 слово та цифри “і278”виключити”.
32. Пункт 275.3 статті 275 доповнити новим підпунктом 275.3.1 такого змісту:
“275.3.1. рішення рад щодо затвердження ставок податку за земельні ділянки набирають чинності у строки, встановлені відповідно до підпункту 271.2 статті 271 цього Кодексу”.
33. Назву статті 278 доповнити словами “нормативну грошову оцінку яких не проведено”.
34. У пункті 291.5 статті 291:
підпункт 4 підпункту 291.5.1 доповнити словами “(крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння)”;
підпункт 291.5.3 після слів “житлові приміщення” доповнити словами “та/або їх частини”.
35. У статті 292:
пункт 292.3 викласти у такій редакції:
“292.3. До суми доходу платників єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).
Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), що були надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.
До суми доходу платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, та платників єдиного податку четвертої групи за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності”;
пункт 292.6 викласти у такій редакції:
“292.6. Датою отримання доходу платників єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі та дата підписання платником єдиного податку акту прийому-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість та платників єдиного податку четверної групи датою отримання доходу також є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності”.
36. У підпункті “б” підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 слова та цифру “зареєстрований платником податку на додану вартість відповідно до розділу V цього Кодексу” замінити словами та цифрою “обрав ставку єдиного податку в розмірі 5 відсотків” та доповнити словами та цифрою “та реєстрації такого платника єдиного податку платником податку на додану вартість у порядку, встановленому розділом V цього Кодексу”.
37. В абзаці першому пункту 297.2 статті 297 слова “та розмірах, встановлених” замінити словами “розмірах та у строки, що встановлені”.
38. У статті 298:
пункт 298.1 доповнити підпунктом 298.1.5 такого змісту:
“298.1.5. У разі дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених цим Кодексом, для обраної таким платником групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до органу державної податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. При цьому, у платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість анулюється свідоцтво платника податку на додану вартість у порядку, встановленому цим Кодексом ”
у підпункті 4 підпункту 298.2.3 пункту 298.2 цифри “291.7”замінити цифрами “291.6”;
у підпункту 298.3.1 пункту 298.3:
у підпункті 3 після слова “зміну” доповнити словом “місця”;
доповнити новим підпунктом такого змісту:
“8) зміну групи та ставки платника єдиного податку”.
39. У статті 299:
у пункті 299.6 слова і цифри “пунктом 298.1.2” замінити словами і цифрами “підпунктом 298.1.2 пункту298.1”
у підпункті 3 пункту 299.12 слово “провадження” змінити словами
словами “місця провадження”;
у підпункті 7 пункту 299.15 цифри “291.7”замінити цифрами “291.6”;
40. У статті 308:
в абзаці першому пункту 308.1 слова та цифру “подають до 1 лютого поточного року” замінити словами та цифрами “щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають”;
абзаци третій та четвертий пункту 308.4 доповнити словами “або орендованих виробничих потужностях”.
41. Статтю 323 доповнити пунктом 323.2 такого змісту:
“323.2. Не є платниками збору водокористувачі, які використовують воду виключно для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення (сукупності людей, які знаходяться на даній території в той чи інший період часу, незалежно від характеру та тривалості проживання, в межах їх житлового фонду та присадибних ділянок), у тому числі для задоволення виключно власних питних і санітарно-гігієнічних потреб юридичних осіб, а також фізичних осіб – підприємців та платників єдиного податку.
Для цілей цього розділу під терміном “санітарно-гігієнічні потреби” слід розуміти використання води для пиття, використання в туалетних, душових, ванних кімнатах і умивальниках та використання для утримання приміщень у відповідному санітарно-гігієнічному стані”.
42. Підпункт 324.4.1 пункту 324.4 статті 324 доповнити словами “в тому числі для задоволення виключно власних питних і санітарно-гігієнічних потреб юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців, а також юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, встановлену цим Кодексом”.
43. У розділу ХХ “Перехідні положення”:
підрозділ 8 розділу ХХ доповнити новими пунктами такого змісту:
“2. Установити, що підпункт 2 пункту 293.4 статті 293 та підпункт 7 підпункту 298.2.3. пункту 298.2 статті 298 цього Кодексу у період з 1 січня по 31 грудня 2012 року не застосовуються.
3. Не є підставою для прийняття органом державної податкової служби у 2012 році рішення про відмову у видачі фізичній особі – підприємцю свідоцтва платника єдиного податку за наявності на день подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування податкового боргу по єдиному і фіксованому податках, який виник за наслідками обліку у податкових органах у лютому 2011 року, а також податкового боргу, який виник по єдиному податку за січень 2012 року ”;
пункт 7 підрозділу 10 доповнити абзацом другим такого змісту:
“Штрафні санкції до платників єдиного податку за порушення у період з 1 січня по 31 грудня 2012 року порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларацій платника єдиного податку та повноти сплати сум єдиного податку платниками не застосовуються”.
II. Прикінцеві та перехідні положення
1. Цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування, крім окремих змін, внесених до Податкового кодексу України пунктом 4 (щодо змін до пунктів 64.1 та 64.3 статті 64), пунктом 5 (щодо змін до пункту 65.5 статті 65) та пунктом 6 (щодо зміни до пункту 69.1 статті 69) розділу I цього Закону, які набирають чинності одночасно із Законом України “Про внесення змін до деяких законів України щодо взяття на облік юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців”.
2. Норми пункту 1 (щодо зміни до підпункту 14.1.223 пункту 14.1 статті 14), пунктів 7 і 8 (щодо змін до розділу III Податкового кодексу України), пунктів 15-17,19-22 (щодо змін до розділу V Податкового кодексу України), пунктів 23 і 24 (щодо змін до розділу VIII Податкового кодексу України), абзацу другого пункту 34 (щодо зміни до підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291), пунктів 41 і 42 (щодо змін до розділу XVI Податкового кодексу України) розділу I цього Закону застосовуються з першого числа звітного (податкового) періоду місяця, у якому набрав чинності цей Закон.
Норми пункту 1 (щодо змін до підпункту 14.1.139 пункту 14.1 статті 14), пункту 14 (щодо змін до статті 183), абзацу третього пункту 34 (щодо змін до підпункту 291.5.3 пункту 291.5 статті 291), пунктів 35-40 (щодо змін до глави I розділу XIV Податкового кодексу України) розділу I цього Закону застосовуються з дня набрання чинності Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності» від 4 листопада 2011 року №4014 – IV.
Норми пунктів 31 і 33 (щодо змін до розділу XIII Податкового кодексу України), пункту 40 (щодо змін до статті 308), пункту 43 розділу I цього Закону (щодо змін до підрозділів 8 та 10 розділу ХХ Податкового кодексу України) та пункту 3 розділу II “Прикінцеві та перехідні положення” цього Закону застосовуються з 1 січня 2012 року.
3. Установити, що адміністративні стягнення (штрафи) за неправильність заповнення у період з 1 січня по 31 грудня 2012 року книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат не застосовуються.
4. Внести зміни до таких законів України:
1) статтю 23 Закону України “Про оцінку земель” (Відомості Верховної Ради України, 2004 р., № 15, ст. 229) доповнити частиною четвертою такого змісту:
“Рішення рад, зазначених у цій статті, щодо технічної документації з нормативної грошової оцінки земельних ділянок набирають чинності у строки, встановлені відповідно до пункту 271.2 статті 272 Податкового кодексу України”;
2) частину п’яту статті 59 Закону України “Про місцеве самоврядування в України” (Відомості Верховної Ради України 1997 р., № 24, ст. 170 із наступними змінами ) доповнити абзацом такого змісту:
“Законом може бути встановлено інший строк набрання чинності рішень ради”;
3) у частині восьмій статті 35 Закону України “Про дипломатичну службу” (Відомості Верховної Ради України, 2002 р., № 5, ст.29; 2011 р., № 31, ст.296) слова “що не підлягають оподаткуванню” виключити.
5. Кабінету Міністрів України протягом двох місяців з дня набрання чинності цим Законом:
привести власні нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом;
забезпечити перегляд та приведення міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актів у відповідність із цим Законом.
Голова
Верховної Ради України
До реєстр. №№9446, 9524, 9647, 9661, 9663, 9789
Верховна Рада України
Комітет Верховної Ради України з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики на своєму засіданні 8 лютого 2012 року (протокол № 21)розглянув законопроекти щодо внесення змін до Податкового кодексу України, а саме:
про внесення змін до Податкового кодексу України (щодо бездомних осіб) (реєстр. № 9446 від 11.11.2011 р.), поданий Кабінетом Міністрів України:
про внесення зміни до статті 165 Податкового кодексу України (щодо працівників дипломатичної служби) (реєстр № 9524 від 01.12.2011 р.), поданий Кабінетом Міністрів України:
про внесення змін до Податкового кодексу України (щодо упорядкування існуючих податкових пільг) (реєстр. № 9647 від 26.12.2011 р.), поданий Кабінетом Міністрів України;
,проект закону України про внесення змін до Податкового кодексу України щодо взяття на облік юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (реєстр. № 9661 від. 29.12.2011 р.), поданий Кабінетом Міністрів України, а також інші законопроекти, якими вносяться зміни до Податкового кодексу України;
про внесення змін до Податкового кодексу України (щодо удосконалення деяких норм Податкового кодексу України) (реєстр. № 9663 від 29.12.2011 року), поданий народними депутатами України Горіною І.А. та Ляпіною К.М.;
про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення податкового регулювання (реєстр. № 9789 від 03.02.2012 року), поданий народним депутатом України Каракаєм Ю.В.
Народними депутатами України – членами Комітету на засіданні Комітету було звернуто увагу на те, що удосконалення положень Податкового кодексу України мають носити комплексний характер, що суттєво оптимізує законопроектну роботу.
У зв’язку з цим було запропоновано зазначені проекти законів об’єднати в один законопроект (на базі урядового законопроекту реєстр. № 9661) і подати доопрацьований у Комітеті законопроект на розгляд Верховної Ради України.
Головне науково-експертне управління Апарату Верховної Ради України у своїх висновках пропонує прийняти за основу вищезазначені законопроекти та висловлює деякі зауваження і пропозиції до них (зазначені висновки додаються).
Враховуючи викладене вище, Комітет вирішив рекомендувати Верховній Раді України прийняти за основу доопрацьований у Комітеті з урахуванням вимог частини третьої статті 110 Регламенту Верховної Ради України проект Закону України про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм на основі поданого Урядом законопроекту за реєстр. № 9661.
Доповідачем на засіданні Верховної Ради України щодо даного питання від Комітету визначено Голову Комітету народного депутата України Хомутинніка В.Ю.
Додатки: 1.Проект Закону – на 15 арк.
2. Порівняльна таблиця – на 40 арк.
3. Пояснювальна записка до проекту Закону – на 5 арк.
4. Проект Постанови Верховної Ради – на 1 арк.
5. Зазначені документи в електронній формі.
Голова Комітету В.Ю. ХОМУТИННІК
До реєстр. №№9446, 9524, 9647, 9661, 9663, 9789
Верховна Рада України
Комітет Верховної Ради України з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики на своєму засіданні 8 лютого 2012 року (протокол № 21)розглянув законопроекти щодо внесення змін до Податкового кодексу України, а саме:
про внесення змін до Податкового кодексу України (щодо бездомних осіб) (реєстр. № 9446 від 11.11.2011 р.), поданий Кабінетом Міністрів України:
про внесення зміни до статті 165 Податкового кодексу України (щодо працівників дипломатичної служби) (реєстр № 9524 від 01.12.2011 р.), поданий Кабінетом Міністрів України:
про внесення змін до Податкового кодексу України (щодо упорядкування існуючих податкових пільг) (реєстр. № 9647 від 26.12.2011 р.), поданий Кабінетом Міністрів України;
,проект закону України про внесення змін до Податкового кодексу України щодо взяття на облік юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (реєстр. № 9661 від. 29.12.2011 р.), поданий Кабінетом Міністрів України, а також інші законопроекти, якими вносяться зміни до Податкового кодексу України;
про внесення змін до Податкового кодексу України (щодо удосконалення деяких норм Податкового кодексу України) (реєстр. № 9663 від 29.12.2011 року), поданий народними депутатами України Горіною І.А. та Ляпіною К.М.;
про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення податкового регулювання (реєстр. № 9789 від 03.02.2012 року), поданий народним депутатом України Каракаєм Ю.В.
Народними депутатами України – членами Комітету на засіданні Комітету було звернуто увагу на те, що удосконалення положень Податкового кодексу України мають носити комплексний характер, що суттєво оптимізує законопроектну роботу.
У зв’язку з цим було запропоновано зазначені проекти законів об’єднати в один законопроект (на базі урядового законопроекту реєстр. № 9661) і подати доопрацьований у Комітеті законопроект на розгляд Верховної Ради України.
Головне науково-експертне управління Апарату Верховної Ради України у своїх висновках пропонує прийняти за основу вищезазначені законопроекти та висловлює деякі зауваження і пропозиції до них (зазначені висновки додаються).
Враховуючи викладене вище, Комітет вирішив рекомендувати Верховній Раді України прийняти за основу доопрацьований у Комітеті з урахуванням вимог частини третьої статті 110 Регламенту Верховної Ради України проект Закону України про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм на основі поданого Урядом законопроекту за реєстр. № 9661.
Доповідачем на засіданні Верховної Ради України щодо даного питання від Комітету визначено Голову Комітету народного депутата України Хомутинніка В.Ю.
Додатки: 1.Проект Закону – на 15 арк.
2. Порівняльна таблиця – на 40 арк.
3. Пояснювальна записка до проекту Закону – на 5 арк.
4. Проект Постанови Верховної Ради – на 1 арк.
5. Зазначені документи в електронній формі.
Голова Комітету В.Ю. ХОМУТИННІК
До реєстр. №№9446, 9524, 9647, 9661, 9663, 9789
|
ПОРІВНЯЛЬНА ТАБЛИЦЯ |
|
| до проекту Закону України про внесення змін до Податкового кодексу Українищодо удосконалення податкового регулювання | |
| Зміст положення чинного законодавства | Зміст відповідного положення (норми) проекту закону |
| ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ | |
| РОЗДІЛ І. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ | |
| Стаття 14. Визначення понять | Стаття 14. Визначення понять |
| 14.1.97. лізингова (орендна) операція – господарська операція (крім операцій з фрахтування (чартеру) морських суден та інших транспортних засобів) фізичної чи юридичної особи (орендодавця), що передбачає надання основних фондів у користування іншим фізичним чи юридичним особам (орендарям) за плату та на визначений строк.….Лізинг (оренда) вважається фінансовим, якщо лізинговий (орендний) договір містить одну з таких умов:об’єкт лізингу передається на строк, протягом якого амортизується не менш як 75 відсотків його первісної вартості, а орендар зобов’язаний придбати об’єкт лізингу у власність протягом строку дії лізингового договору або в момент його закінчення за ціною, визначеною у такому лізинговому договорі; | 14.1.97. лізингова (орендна) операція – господарська операція (крім операцій з фрахтування (чартеру) морських суден та інших транспортних засобів) фізичної чи юридичної особи (орендодавця), що передбачає надання основних фондів у користування іншим фізичним чи юридичним особам (орендарям) за плату та на визначений строк.…..Лізинг (оренда) вважається фінансовим, якщо лізинговий (орендний) договір містить одну з таких умов:об’єкт лізингу передається на строк, протягом якого амортизується не менш як 75 відсотків його первісної вартості, а орендар зобов’язаний на підставі лізингового договору та протягом строку його дії придбати об’єкт лізингу з наступним переходом права власності від орендодавця до орендаря за ціною, визначеною у такому лізинговому договорі. |
| 14.1.139. особа для цілей розділу V цього Кодексу – будь-яка із зазначених нижче осіб:суб’єкт господарювання – юридична особа, в тому числі підприємство з іноземними інвестиціями, незалежно від форми та часу внесення таких інвестицій (крім юридичних осіб, якими застосовується ставка єдиного податку у розмірі 5 відсотків, за винятком юридичних осіб – платників єдиного податку, які здійснюють постачання послуг (робіт) платникам податку на додану вартість і обсяг такого постачання за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує обсяг, визначений пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу); інша юридична особа, що не є суб’єктом господарювання; фізична особа (громадянин України, іноземець та особа без громадянства), яка здійснює діяльність, що належить згідно із законодавством до підприємницької (крім фізичних осіб – підприємців, визначених у підпунктах 1 і 2 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу, та фізичних осіб – підприємців, визначених у підпункті 3 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу, якими застосовується ставка єдиного податку у розмірі 5 відсотків, за винятком фізичних осіб – підприємців, визначених у підпункті 3 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу, які здійснюють постачання послуг (робіт) платникам податку на додану вартість і обсяг такого постачання за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує обсяг, визначений пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу), та/або ввозить товари на митну територію України; | 14.1.139. особа для цілей розділу V цього Кодексу – будь-яка із зазначених нижче осіб:юридична особа, створена відповідно до закону у будь якій організаційно-правовій формі, в тому числі підприємство з іноземними інвестиціями, незалежно від форми та часу внесення таких інвестицій:яка сплачує податки і збори, встановлені цим Кодексом;яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 3 відсотків;яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 5 відсотків, обсяг постачання послуг (робіт) платникам податку на додану вартість за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує обсяг, визначений пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, і яка переходить, у встановленому цим Кодексом порядку, на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 3 відсотки;яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 5 відсотків, і яка добровільно переходить, у встановленому цим Кодексом порядку, на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 3 відсотки;фізична особа – підприємець:яка сплачує податки і збори, встановлені цим Кодексом;яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 3 відсотків;яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 5 відсотків, обсяг постачання послуг (робіт) платникам податку на додану вартість за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує обсяг, визначений пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, і яка переходить, у встановленому цим Кодексом порядку, на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 3 відсотки;яка застосовує ставку єдиного податку у розмірі 5 відсотків і яка добровільно переходить, у встановленому цим Кодексом порядку, на сплату єдиного податку за ставкою у розмірі 3 відсотки;фізична особа та фізична особа – підприємець, яка ввозить товари на митну територію України. |
| 14.1.191. постачання товарів – будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду. | 14.1.191. постачання товарів – будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду. |
| ґ) умовне постачання товарів та необоротних активів, під час придбання яких суми податку були включені до складу податкового кредиту і в останньому звітному (податковому) періоді обліковувалися у залишках платника, який подав заяву про анулювання реєстрації як платника податку на додану вартість або про перехід на іншу систему оподаткування, що передбачає сплату податку в іншому порядку, ніж той, що визначений цим розділом; | ґ) умовне постачання товарів/послуг та необоротних активів, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту; |
| 14.1.205 прибудинкова територія – встановлена за проектом поділу території мікрорайону (кварталу) та проектом забудови земельна ділянка багатоквартирної несадибної житлової забудови, яка необхідна для розміщення та обслуговування житлового будинку (будинків) і пов’язаних з ним (ними) господарських та технічних будівель і споруд | 14.1.205. прибудинкова територія – територія навколо багатоквартирного будинку, що визначена на підставі відповідної містобудівної та землевпорядної документації в межах відповідної земельної ділянки, на якій розташовані багатоквартирний будинок і належні до нього будівлі і споруди, та необхідна для обслуговування багатоквартирного будинку і забезпечення задоволення житлових, соціальних і побутових потреб власників (співвласників) та наймачів (орендарів) квартир, а також нежитлових приміщень, розташованих у багатоквартирному будинку |
| 14.1.223. розміщення відходів – зберігання (тимчасове розміщення до утилізації чи видалення) та захоронення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи об’єктах (місцях роз міщення відходів, сховищах, полігонах, комплексах, спорудах, ділянках надр тощо), на використання яких отримано дозвіл спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади у сфері поводження з відходами; | 14.1.223. розміщення відходів -постійне (остаточне) перебування або захоронення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи об’єктах (місцях розміщення відходів, сховищах, полігонах, комплексах, спорудах, ділянках надр тощо), на використання яких отримано дозвіл спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади у сфері поводження з відходами; |
| РОЗДІЛ IІ. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ’ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ) | |
| Стаття 56. Оскарження рішень контролюючих органів | Стаття 56. Оскарження рішень контролюючих органів |
| 56.15. Скарга, подана із дотриманням строків, визначених пунктом 56.3 цієї статті, зупиняє виконання платником податків грошових зобов’язань, визначених у податковому повідомленні-рішенні (рішенні), на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. Протягом зазначеного строку податкові вимоги з податку, що оскаржується, не надсилаються, а сума грошового зобов’язання, що оскаржується, вважається неузгодженою. | 56.15. Скарга, подана із дотриманням строків, визначених пунктом 56.3 цієї статті, зупиняє виконання платником податків грошових зобов’язань, визначених у податковому повідомленні-рішенні (рішенні), на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження.На такий строк зупиняється також виконання самостійного рішення податкового органу про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, прийняте на підставах, визначених у підпунктах “б” “и” пункту 184.2 статті 184 цього Кодексу, про анулювання свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб’єкта спеціального режиму оподаткування, прийняте на підставах, визначних пунктом 209.12 статті 209 цього Кодексу, про анулювання свідоцтва платника єдиного податку, прийняте на підставах, визначених пунктами 299.15 та 299.16 статті 299 цього Кодексу, а про також про скасування реєстрації сільськогосподарського товаровиробника платником фіксованого сільськогосподарського податку, прийняте на підставах, визначених підпунктом “б” підпункту 308.6.2 пункту 308.6 статті 308 цього Кодексу.Протягом зазначеного строку податкові вимоги з податку, що оскаржується, не надсилаються, а сума грошового зобов’язання, що оскаржується, вважається неузгодженою. |
| 56.18. З урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу, платник податків має право оскаржити в суді податкове повідомлення-рішення або інше рішення контролюючого органу про нарахування грошового зобов’язання у будь-який момент після отримання такого рішення. | 56.18. З урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу, платник податків має право оскаржити в суді податкове повідомлення-рішення або інше рішення контролюючого органу про нарахування грошового зобов’язання, а також рішення, визначені другим реченням абзацу першого пункту 56.15 цієї статті, у будь-який момент після отримання такого рішення. |
| Стаття 64. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб | Стаття 64. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб |
| 64.1. Взяття на облік за основним місцем обліку юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків та зборів в органах державної податкової служби здійснюється на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців”, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей органами державної податкової служби. Абзац відсутній | 64.1. Взяття на облік за основним місцем обліку юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків та зборів в органах державної податкової служби здійснюється на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців”, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей органами державної податкової служби.Дані про взяття на облік платника податків передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців в день взяття на облік юридичної особи та відокремленого підрозділу юридичної особи в порядку, встановленому спеціально уповноваженим органом з питань державної реєстрації та центральним органом державної податкової служби. |
| 64.3. Довідка про взяття на облік платника податків надсилається (видається) платникам податків – юридичним особам та відокремленим підрозділам юридичних осіб наступного робочого дня з дня взяття на облік за основним місцем обліку. | 64.3. Взяття платників податків на облік згідно з пунктом 64.1 цієї статті підтверджується випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців, яка надсилається (видається) платникам податків — юридичним особам та відокремленим підрозділам юридичних осіб, в порядку, встановленому Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців”.У разі взяття платника податків на облік згідно з пунктом 64.2 цієї статті платникам податків — юридичним особам та відокремленим підрозділам юридичних осіб наступного робочого дня з дня взяття на облік за основним місцем обліку надсилається (видається) довідка про взяття на облік. |
| Стаття 65. Облік самозайнятих осіб | Стаття 65. Облік самозайнятих осіб |
| 65.5. Взяття на облік самозайнятої особи здійснюється органом державної податкової служби не пізніше наступного робочого дня з дня отримання відповідних відомостей від державного реєстратора (для фізичних осіб – підприємців) або прийняття заяви (для осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність).Абзац відсутній Довідка про взяття на облік платника податків надсилається (видається) фізичній особі – підприємцю або особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність, наступного робочого дня з дня взяття на облік. | 65.5. Взяття на облік самозайнятої особи здійснюється органом державної податкової служби не пізніше наступного робочого дня з дня отримання відповідних відомостей від державного реєстратора (для фізичних осіб – підприємців) або прийняття заяви (для осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність).Дані про взяття на облік фізичної особи — підприємця передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців в день взяття на облік в порядку, встановленому спеціально уповноваженим органом з питань державної реєстрації та центральним органом державної податкової служби.Взяття на облік фізичної особи — підприємця підтверджується випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців, яка надсилається (видається) фізичній особі — підприємцю, в порядку, встановленому Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців”.Довідка про взяття на облік платника податків надсилається (видається) особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність, наступного робочого дня з дня взяття на облік. |
| Стаття 69. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах | Стаття 69. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах |
| 69.1. Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків – юридичним особам (як резидентам, так і нерезидентам) незалежно від організаційно-правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, фізичним особам – підприємцям та фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, лише за наявності документів, виданих органами державної податкової служби, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах. | 69.1. Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків — юридичним особам (як резидентам, так і нерезидентам) незалежно від організаційно-правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, для яких законом установлені особливості їх державної реєстрації та які не включаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців, фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, за наявності документів, виданих органами державної податкової служби, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах, або виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців (для осіб, взяття на облік яких в органах державної податкової служби здійснюється на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців”). |
| Стаття 75. Види перевірок | Стаття 75. Види перевірок |
| 75.1.3. Фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об’єктів права власностітакого платника. Така перевірка здійснюється органом державної податкової служби щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності документа, що підтверджує державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців відповідно до закону, ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами). | 75.1.3. Фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об’єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється органом державної податкової служби щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності документа, що підтверджує державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців відповідно до закону, ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодоукладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами). |
| До введення в дію положень щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва не проводиться фактична перевірка фізичної особи – підприємця, яка не зареєстрована платником податку на додану вартість, та юридичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, що передбачає включення податку на додану вартість до складу єдиного податку. | Виключити |
| РОЗДІЛ IІІ. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ | |
| Стаття 137. Порядок визнання доходів | Стаття 137. Порядок визнання доходів |
| 137.17. Доходи платника податку у вигляді вартості основних засобів, безоплатно отриманих або виготовлених чи споруджених за рахунок коштів бюджету або кредитів, залучених Кабінетом Міністрів України чи під гарантії Кабінету Міністрів України, з метою здійснення їх експлуатації, які не враховані у складі доходу під час їх зарахування на баланс платника податку відповідно до цього Кодексу, визнаються з метою оподаткування доходами в сумі, що дорівнює сумі амортизації відповідних активів, нарахованих у порядку, передбаченому цим Кодексом, у момент нарахування такої амортизації. | 137.17. Доходи платника податку у вигляді вартості основних засобів, безоплатно отриманих або виготовлених чи споруджених за рахунок коштів бюджету або кредитів, залучених Кабінетом Міністрів України чи під гарантії Кабінету Міністрів України у разі виконання зобов’язань по гарантії Кабінетом Міністрів України, з метоюздійснення їх експлуатації, які не враховані у складі доходу під час їх зарахування на баланс платника податку відповідно до цього Кодексу, визнаються з метою оподаткування доходами в сумі, що дорівнює сумі амортизації відповідних активів, нарахованих у порядку, передбаченому цим Кодексом, у момент нарахування такої амортизації. |
| Пункт відсутній | 137.20. Доходи платника податку – ліцензіата з постачання природного газу за регульованими тарифом (гарантовані постачальники), які визначаються відповідно до Закону “Про засади функціонування ринку природного газу”, враховані для визначення об’єкта оподаткування відповідно до норм цієї статті, зменшуються на суму нарахованих але не отриманих у звітному періоді коштів з бюджету за програмою фінансування пільг та житлових субсидій окремим категоріям населення на оплату окремих видів енергії, товарів та послуг.Сума заборгованості бюджету з оплати пільг та житлових субсидій, погашеної з бюджету у наступному звітному податковому періоді включається до суми доходу, визначеної як об’єкт оподаткування. |
| Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання | Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання |
| Пункт відсутній | 138.8.6 Витрати з придбання природного газу, що формують собівартість послуг гарантованого постачальника з постачання природного газу споживачам за регульованим тарифом у звітному податковому періоді, визначаються в розмірі суми коштів, що перераховані власнику природного газу з відкритого у банку, відповідно до закону, гарантованим постачальником поточного рахунку із спеціальним режимом використання для зарахування коштів, що надходять за спожитий природний газ від усіх категорій споживачів.Після оформлення акту приймання-передачі природного газу між власником природного газу та гарантованим постачальником витрати, що включені до собівартості постачання природного газу підлягають коригуванню ( в сторону збільшення чи зменшення) відповідно до суми вартості придбаного природного газу гарантованим постачальником, яка визначена в акті прийому-передачі природного газу за звітний податковий період |
| Розділ IV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ | |
| Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу | Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу |
| 165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи: | 165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи: |
| 165.1.11. кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із пунктом 170.9 статті 170 цього Кодексу | 165.1.11. кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із пунктом 170.9 статті 170 цього Кодексу,а також суми компенсаційних виплат в іноземній валюті, що виплачуються відповідно до закону працівникам дипломатичної служби, направленим у довготермінове відрядження. |
| Стаття 168. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету | Стаття 168. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету |
| Пункт відсутній | 168.6. Для цілей застосування розділу ІV цього Кодексу під відокремленими підрозділами юридичної особи розуміються філії, представництва та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, у значенні, визначеному Господарським кодексом України |
| Стаття 170. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів | Стаття 170. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів |
| 170.7. Оподаткування благодійної допомоги | 170.7. Оподаткування благодійної допомоги |
| 170.7.4. Не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна допомога, що надається резидентами – юридичними чи фізичними особами у будь-якій сумі (вартості): | 170.7.4. Не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна допомога, що надається резидентами – юридичними чи фізичними особами у будь-якій сумі (вартості): |
| …..ґ) будинку-інтернату для громадян похилого віку та інвалідів та їх відділенням, пансіонату для ветеранів війни і праці, геріатричному пансіонату для поліпшення умов їх утримання, харчування, медичного обслуговування, соціальної реабілітації, реабілітаційному центру, територіальному центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг), центрам обліку і закладам соціального захисту для бездомних громадян, центрам соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, санаторіям для ветеранів та інвалідів, які утримуються за рахунок державного та місцевого бюджетів, для розподілу благодійної допомоги між особами, які перебувають у таких закладах; | …..ґ) будинку-інтернату для громадян похилого віку та інвалідів та їх відділенням, пансіонату для ветеранів війни і праці, геріатричному пансіонату для поліпшення умов їх утримання, харчування, медичного обслуговування, соціальної реабілітації, реабілітаційному центру, територіальному центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг), центрам обліку і закладам соціального захисту для бездомних осіб, центрам соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, санаторіям для ветеранів та інвалідів, які утримуються за рахунок державного та місцевого бюджетів, для розподілу благодійної допомоги між особами, які перебувають у таких закладах; |
| Стаття 174. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав | Стаття 174. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав |
| 174.5. У разі успадкування права на вклад у банку (небанківській фінансовій установі) відповідно до статті 1228 Цивільного кодексу України податковим агентом є такий банк (небанківська фінансова установа).У разі переходу права на отримання страхових виплат згідно із статтею 1229 Цивільного кодексу України податковим агентом є страхувальник – фінансова установа. | 174.5.Виключити У разі переходу права на отримання страхових виплат згідно із статтею 1229 Цивільного кодексу України податковим агентом є страхувальник – фінансова установа. |
| Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування | Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування |
| 177.8. Під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від операцій, здійснюваних у межах обраних ним видів діяльності, суб’єкт господарювання, який нараховує (виплачує) такий дохід, не утримує податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності. Це правило не застосовується в разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до підпунктів 14.1.195 та 14.1.222 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу | 177.8. Під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності. Це правило не застосовується в разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до підпунктів 14.1.195 та 14.1.222 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу. |
| Розділ V. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРІСТЬ | |
| Стаття 183. Порядок реєстрації платників податку | Стаття 183. Порядок реєстрації платників податку |
| 183.4. У разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом. Якщо такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 182.1 статті 182 цього Кодексу, реєстраційна заява подається у строк, визначений пунктом 183.3 цієї статті.У разі зміни ставки єдиного податку відповідно до підпункту “г” підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 цього Кодексу, реєстраційна заява подається у строк, визначений пунктом 183.2 цієї статті. | 183.4. У разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом. Якщо такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 182.1 статті 182 цього Кодексу, реєстраційна заява подається у строк, визначений пунктом 183.3 цієї статті.У разі зміни ставки єдиного податку відповідно до підпунктів “б” і “г” підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку у розмірі 3 відсотків. |
| 183.5. Особи, зазначені у пунктах 183.3 та 183.4 цієї статті (у разі добровільної реєстрації), можуть навести у заяві бажаний (запланований) день реєстрації як платника податку, що відповідає даті початку податкового періоду (календарний місяць), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на виписку податкових накладних.При цьому реєстрація осіб, зазначених у пункті 183.4 цієї статті, здійснюється не раніше дати зміни системи оподаткування. | 183.5. Особи, зазначені упункті 183.3 можуть навести у заяві бажаний (запланований) день реєстрації як платника податку, що відповідає даті початку податкового періоду (календарний місяць), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на виписку податкових накладних. Реєстрація осіб, зазначених у абзаці другому пункті 183.4 цієї статті, діє з першого числа календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку у розмірі 3 відсотки. |
| Стаття 184. Анулювання реєстрації платника податку | Стаття 184. Анулювання реєстрації платника податку |
| 184.7. Якщо в останньому звітному (податковому) періоді на обліку у платника податку залишаються товари та необоротні активи, при придбанні яких суми податку були включені до податкового кредиту, платник податку не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визнати умовне постачання таких товарів та необоротних активів та нарахувати податкові зобов’язання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів чи необоротних активів, крім випадків реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону. | 184.7. Якщо в останньому звітному (податковому) періоді в обліку у платника податку наявні залишки товарів/послуг, необоротних активів, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у тому числі по даті перерахування коштів з банківського рахунку платника в оплату таких товарів/послуг, необоротних активів, платник податку не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визнати умовне постачання таких товарів, необоротних активів, та нарахувати податкові зобов’язання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону. |
| Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов’язань | Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов’язань |
| 187.10. Платники податку, які постачають теплову енергію, газ природний (крім скрапленого),надають послуги з водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи плати за утримання житла, фізичним особам, бюджетним установам, не зареєстрованим як платники податку, а також житлово-експлуатаційним конторам, квартирно-експлуатаційним частинам, об’єднанням співвласників багатоквартирних будинків, іншим подібним платникам податку, які здійснюють збір коштів від зазначених покупців з метою подальшого їх перерахування продавцям таких товарів (надавачам послуг) у рахунок компенсації їх вартості (далі – ЖЕКи), визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. | 187.10. Платники податку, які постачають теплову енергію, газ природний (крім скрапленого), у тому числі вартість його транспортування та постачання, надають послуги з водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи плати за утримання житла, фізичним особам, бюджетним установам, не зареєстрованим як платники податку, а також житлово-експлуатаційним конторам, квартирно-експлуатаційним частинам, об’єднанням співвласників багатоквартирних будинків, іншим подібним платникам податку, які здійснюють збір коштів від зазначених покупців з метою подальшого їх перерахування продавцям таких товарів (надавачам послуг) у рахунок компенсації їх вартості (далі – ЖЕКи), визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. |
| Стаття 188. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг | Стаття 188. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг |
| ….База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезених на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом. | ….База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезенихплатником на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом. |
| Стаття 197. Операції, звільнені від оподаткування | Стаття 197. Операції, звільнені від оподаткування |
| 197.1. Звільняються від оподаткування операції з: | 197.1. Звільняються від оподаткування операції з: |
| 197.1.7. постачання послуг з: | 197.1.7. постачання послуг з: |
| …..в) харчування та облаштування на нічліг та надання інших соціальних послуг бездомним громадянам у центрах обліку, закладах соціального захисту для бездомних громадян, а також особам, звільненим з місць позбавлення волі, у центрах соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі;…д) харчування, забезпечення майном, комунально-побутовими та іншими соціальними послугами за рахунок державних коштів, що надаються особам, які утримуються в реабілітаційних установах, територіальних центрах соціального обслуговування (надання соціальних послуг), установах, підприємствах, організаціях всеукраїнських громадських організацій інвалідів та їх спілок, які займаються реабілітацією, оздоровленням та фізкультурно-спортивною діяльністю, центрах обліку та закладах соціального захисту для бездомних громадян, центрах соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, санаторіях для ветеранів та інвалідів, будинках-інтернатах для громадян похилого віку, інвалідів та дітей-інвалідів, психоневрологічних та спеціалізованих будинках-інтернатах, пансіонатах для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатах; | …..в) харчування та облаштування на нічліг та надання інших соціальних послуг бездомним особам у центрах обліку,закладах соціального захисту для бездомних осіб, а також особам, звільненим з місць позбавлення волі, у центрах соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі;…д) харчування, забезпечення майном, комунально-побутовими та іншими соціальними послугами за рахунок державних коштів, що надаються особам, які утримуються в реабілітаційних установах, територіальних центрах соціального обслуговування (надання соціальних послуг), установах, підприємствах, організаціях всеукраїнських громадських організацій інвалідів та їх спілок, які займаються реабілітацією, оздоровленням та фізкультурно-спортивною діяльністю, центрах обліку тазакладах соціального захисту для бездомних осіб, центрах соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, санаторіях для ветеранів та інвалідів, будинках-інтернатах для громадян похилого віку, інвалідів та дітей-інвалідів, психоневрологічних та спеціалізованих будинках-інтернатах, пансіонатах для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатах; |
| 197.1.17. безоплатного постачання товарів/послуг власного виробництва підсобними господарствами і лікувально-виробничими трудовими майстернями (цехами, дільницями) будинків-інтернатів, територіальних центрів соціального обслуговування (надання соціальних послуг), центрів реінтеграції бездомних громадян, центрів соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, спеціалізованих лікарень, лікувально-профілактичних закладів особливого типу та диспансерів за умови, що така передача здійснюється для задоволення власних потреб зазначених закладів; | 197.1.17. безоплатного постачання товарів/послуг власного виробництва підсобними господарствами і лікувально-виробничими трудовими майстернями (цехами, дільницями) будинків-інтернатів, територіальних центрів соціального обслуговування (надання соціальних послуг), центрів реінтеграції бездомних осіб, центрів соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, спеціалізованих лікарень, лікувально-профілактичних закладів особливого типу та диспансерів за умови, що така передача здійснюється для задоволення власних потреб зазначених закладів; |
| Стаття 198. Податковий кредит | Стаття 198. Податковий кредит |
| 198.5. Якщо у подальшому такі товари/послуги, основні виробничі засоби фактично використовуються в операціях, які не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування відповідно до цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (за винятком випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу), то з метою оподаткування такі товари/послуги, основні виробничі засоби вважаються проданими у податковому періоді, на який припадає таке використання, у тому випадку, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за цими товарами/послугами, основними виробничими засобами. | 198.5. Якщо у подальшому товари/послуги, необоротні активи, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у тому числі по даті перерахування коштів з банківського рахунку платника в оплату таких товарів/послуг, необоротних активів, фактично використовуються в операціях, які не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування відповідно до цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (за винятком випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу), або не використовуються у господарській діяльності, платник податку зобов’язаний визнати умовне постачання таких товарів/послуг та необоротних активів та нарахувати податкові зобов’язання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів у податковому періоді, на який припадає таке використання. |
| Датою використання товарів/послуг, основних виробничих засобів вважається дата визнання витрат відповідно до розділу III цього Кодексу. | Датою використання товарів/послуг, необоротних активіввважається дата визнання витрат відповідно до розділу III цього Кодексу. |
| Стаття 199. Пропорціне віднесення сум податку до податкового кредиту | Стаття 199. Пропорціне віднесення сум податку до податкового кредиту |
| 199.4. Платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій. У разі зняття з обліку платника податку, у тому числі за рішенням суду, перерахунок частки здійснюється виходячи з фактичних обсягів оподатковуваних та неоподатковуваних операцій, проведених з початку поточного року до дати зняття з обліку. | 199.4. Платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій. У разі зняття з обліку платника податку, у тому числі за рішенням суду, перерахунок частки здійснюється виходячи з фактичних обсягів оподатковуваних та неоподатковуваних операцій, проведених з початку поточного року до дати зняття з обліку. |
| Перерахунок частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється за результатами 12, 24 і 36 місяців їх використання. | Перерахунок частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється за підсумками одного, двох і трьох календарних років, наступних за роком в якому вони почали використовуватись (введені в експлуатацію). |
| Стаття 200. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) та строки проведення розрахунків | Стаття 200. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) та строки проведення розрахунків |
| 200.19. Право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку мають платники податку, які відповідають одночасно таким критеріям: | 200.19. Право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку мають платники податку, які відповідають одночасно таким критеріям: |
| 200.19.4. загальна сума розбіжностей між податковим кредитом, сформованим платником податку за придбаними товарами/послугами та податковими зобов’язаннями його контрагентів, в частині постачання таких товарів/послуг, за даними податкових накладних, що виникла протягом трьох попередніх звітних періодів (кварталу), не перевищує 10 відсотків заявленої платником податків суми бюджетного відшкодування; | 200.19.4. загальна сума розбіжностей між податковим кредитом, сформованим платником податку за придбаними товарами/послугами та податковими зобов’язаннями його контрагентів, в частині постачання таких товарів/послуг, що виникла протягом попередніх трьох послідовних календарних місяців, не перевищує 10 відсотків заявленої платником податків суми бюджетного відшкодування; |
| 200.19.5. у яких середня заробітна плата не менше ніж у два з половиною рази перевищує мінімальний встановлений законодавством рівень у кожному з останніх чотирьох звітних податкових періодів (кварталів), встановлених розділом IV цього Кодексу; | 200.19.5. середня заробітна плата не менше ніж у два з половиною рази перевищує розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року у кожному з попередніх трьох послідовних календарних місяців; |
| Стаття 207. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності | Стаття 207. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності |
| 207.5. Базою оподаткування для операцій, які здійснюються туристичним агентом, є комісійна винагорода, яка нараховується (виплачується) туристичним оператором, іншими постачальниками послуг на користь такого туристичного агента, у тому числі за рахунок коштів, отриманих останнім від споживача туристичного продукту (туристичної послуги). | 207.5. Базою оподаткування для операцій, які здійснюються туристичним агентом, є винагорода, яка нараховується (виплачується) туристичним оператором, іншими постачальниками послуг на користь такого туристичного агента, у тому числі за рахунок коштів, отриманих останнім від споживача туристичного продукту (туристичної послуги). |
| 207.6. Суми податку, що відповідно до статті 139 цього Кодексу включаються до витрат, не враховуються при визначенні бази оподаткування в цілях цієї статті. Абзац відсутній | 207.6. СУМИ ПОДАТКУ, ЩО ВІДПОВІДНО ДО СТАТТІ 139 ЦЬОГО КОДЕКСУ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ВИТРАТ, НЕ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО БАЗИ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКОМ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ ТА НЕ ВІДНОСЯТЬСЯ ДО ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ ТУРИСТИЧНОГО ОПЕРАТОРА.ДАТОЮ ВИНИКНЕННЯ ПРАВА ТУРИСТИЧНОГО ОПЕРАТОРА НА ВІДНЕСЕННЯ СУМ ПОДАТКУ ПО ОПЕРАЦІЯХ З ПРИДБАННЯ ІНШИХ ТОВАРІВ/ПОСЛУГ ДО ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ ВВАЖАЄТЬСЯ ДАТА ЇХ ОТРИМАННЯ, ЩО ПІДТВЕРДЖЕНО ПОДАТКОВОЮ НАКЛАДНОЮ.ДАТОЮ ВИНИКНЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ У ТУРИСТИЧНОГО ОПЕРАТОРА ПРИ ПОСТАЧАННІ ТУРИСТИЧНОГО ПРОДУКТУ Є ДАТА ОФОРМЛЕННЯ ДОКУМЕНТА, ЩО ЗАСВІДЧУЄ ФАКТ ПОСТАЧАННЯ ТУРИСТИЧНОГО ПРОДУКТУ. |
| РОЗДІЛ VIII. ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК | |
| Стаття 240. Платники податку | Стаття 240. Платники податку |
| 240.1.3. розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах, крім розміщення окремих видів відходів як вторинної сировини; | 240.1.3. РОЗМІЩЕННЯ ВІДХОДІВ, КРІМ РОЗМІЩЕННЯ ОКРЕМИХ ВИДІВ (КЛАСІВ) ВІДХОДІВ ЯК ВТОРИННОЇ СИРОВИНИ, ЩО РОЗМІЩУЮТЬСЯ НА ВЛАСНИХ ТЕРИТОРІЯХ (ОБ’ЄКТАХ) СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ; |
| 240.5. Не є платниками податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах суб’єкти господарювання, які мають ліцензію на збирання і заготівлю відходів як вторинної сировини, провадять статутну діяльність із збирання і заготівлі таких відходів, що розміщуються на власних територіях (об’єктах), та надають послуги у цій сфері. | 240.5. Не є платниками податку за розміщення відходів суб’єкти господарювання, які розміщують на власних територіях (об’єктах) відходи як вторинну сировину. |
| Стаття 242. Об’єкт та база оподаткування | Стаття 242. Об’єкт та база оподаткування |
| …..242.1.3. обсяги та види (класи) відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах протягом звітного кварталу, крім обсягів та видів (класів) окремих відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання, які мають ліцензію на збирання і заготівлю окремих видів відходів як вторинної сировини і провадять статутну діяльність із збирання і заготівлі таких відходів; | …..242.1.3. ОБСЯГИ ТА ВИДИ (КЛАСИ) РОЗМІЩЕНИХ ВІДХОДІВ, КРІМ ОБСЯГІВ ТА ВИДІВ (КЛАСІВ) ВІДХОДІВ ЯК ВТОРИННОЇ СИРОВИНИ, ЩО РОЗМІЩУЮТЬСЯ НА ВЛАСНИХ ТЕРИТОРІЯХ (ОБ’ЄКТАХ) СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ; |
| Розділ X. РЕНТНА ПЛАТА ЗА НАФТУ, ПРИРОДНИЙ ГАЗ І ГАЗОВИЙ КОНДЕНСАТ, ЩО ВИДОБУВАЮТЬСЯ В УКРАЇНІ | |
| Стаття 256.Платники рентної плати | Стаття 256.Платники рентної плати |
| Пункт відсутній | 256.2. Платником рентної плати під час виконання договорів про спільну діяльність без утворення юридичної особи є уповноважена особа – один із учасників такого договору про спільну діяльність, на якого згідно з умовами договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи покладено обов’язок нарахування, утримання та внесення податків і зборів до бюджету з єдиного поточного рахунку спільної діяльності (далі – уповноважена особа) та за умови, що один із учасників договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи має відповідний спеціальний дозвіл на користування надрами для видобування корисних копалин. Облік результатів спільної діяльності ведеться окремо від обліку господарської діяльності цього учасника. Такий учасник додатково береться на облік як платник рентної плати у порядку, визначеному цим Кодексом. |
| Стаття 258. Ставки рентної плати | Стаття 258. Ставки рентної плати |
| 258.4.1. Перелік об’єктів ділянок надр, на яких реалізуються інвестиційні проекти (програми), визначається центральним органом виконавчої влади з питань забезпечення реалізації державної політики в нафтогазовому комплексі. | 258.4.1. Перелік ділянок надр та/або об’єктів ділянок надр, на яких реалізуються інвестиційні проекти (програми), визначається центральним органом виконавчої влади з питань забезпечення реалізації державної політики в нафтогазовому комплексі. |
| 258.4.5. Додаткові обсяги вуглеводневої сировини, видобуті на окремих діючих свердловинах після капітального ремонту, що розташовані на ділянках надр, базовим обсягом видобутку є середньомісячний фактичний обсяг видобутку протягом останніх дванадцяти місяців, що передували початку капітального ремонту. | 258.4.5. Додаткові обсяги вуглеводневої сировини, видобуті на окремих діючих свердловинах після капітального ремонту, що розташовані на ділянках надр, визначаються як різниця фактичного обсягу видобутку вуглеводневої сировини за звітний податковий період та середньомісячного фактичного обсягу видобутку на таких об’єктах протягом останніх 12 місяців, що передували початку капітального ремонту. |
| Стаття 259. Коригуючі коефіцієнти | Стаття 259. Коригуючі коефіцієнти |
| 259.1. До визначених у пунктах 258.2 та 258.3 статті 258 цього Кодексу ставок рентної плати за нафту та газовий конденсат у кожному податковому (звітному) періоді застосовується коригуючий коефіцієнт, який обчислюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної економічної політики, для кожного звітного (податкового) періоду шляхом ділення середньої ціни одного бареля нафти “Urals”, перерахованої у гривні за курсом Національного банку України станом на 1 число місяця, що настає за звітним періодом, яка склалася на момент завершення проведення торгів нафтою на Лондонській біржі протягом поточного звітного (податкового) періоду, на базову ціну нафти. Під базовою ціною нафти розуміється ціна нафти “Urals”, яка дорівнює 560 гривень за барель. | 259.1. До визначених у пунктах 258.2 та 258.3 статті 258 цього Кодексу ставок рентної плати за нафту та газовий конденсат у кожному податковому (звітному) періоді застосовується коригуючий коефіцієнт, який обчислюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної економічної політики, для кожного звітного (податкового) періоду шляхом ділення середньої ціни одного бареля нафти “Urals”, перерахованої у гривні за курсом Національного банку України станом на 1 число місяця, що настає за звітним періодом, яка склалася на момент завершення проведення торгів нафтою на Лондонській біржі протягом поточного звітного (податкового) періоду, на базову ціну нафти. Розмір базової ціни нафти встановлюється щорічно шляхом прийняття закону про внесення змін до цього Кодексу. У разі, якщо до початку наступного року розмір базової ціни на нафту не встановлений, застосовується розмір базової ціни на нафту, що діяв у попередньому році. |
| Стаття 260. Порядок обчислення податкових зобов`язань та строк сплати | Стаття 260. Порядок обчислення податкових зобов`язань та строк сплати |
| 260.4. Податковий розрахунок подається платником починаючи з календарного місяця, що настає за місяцем, у якому такий платник отримав передбачене статтями 35 та 36 Закону України “Про нафту і газ” (2665-14) рішення спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади, до відання якого віднесені питання державного регулювання нафтогазової галузі, про введення родовища або окремого покладу в дослідно-промислову або у промислову розробку. | 260.4. Податкові розрахунки з рентної плати подаються платником податків починаючи з календарного місяця, що настає за місяцем, у якому такий платник отримав ліцензію на здійснення видобутку вуглеводневої сировини.260.4.1. Податкові розрахунки з рентної плати під час виконання договорів про спільну діяльність подаються уповноваженою особою, починаючи з календарного місяця, що настає за місяцем, у якому такий договір про спільну діяльність зареєстровано в органах державної податкової служби. |
| РОЗДІЛ ХІ. ПЛАТА ЗА КОРИСТУВАННЯ НАДРАМИ | |
| Стаття 263. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин | Стаття 263. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин |
| 263.1. Платниками плати за користування надрами для видобування корисних копалин (далі – платники) | 263.1. Платниками плати за користування надрами для видобування корисних копалин (далі – платники) |
| Підпункт відсутній | 263.1.4. Платником плати за користування надрами для видобування корисних копалин під час виконання договорів про спільну діяльність без утворення юридичної особи єуповноважена особа – один із учасників такого договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи,на якого згідно з умовами договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи покладено обов’язок нарахування, утримання та внесення податків і зборів до бюджету з єдиного поточного рахунку спільної діяльності (далі – уповноважена особа) та за умови, що один із учасників договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи має відповідний спеціальний дозвіл на користування надрами для видобування корисних копалин. |
| 263.11.3. Податковий розрахунок подається платником починаючи з календарного кварталу, що настає за кварталом, у якому такий платник отримав дозвіл на початок (продовження) виконання роботи підвищеної небезпеки або експлуатації об’єкта. Підпункт відсутній | 263.11.3. Податкові розрахунки з плати за користування надрами для видобування корисних копалин подаються платником починаючи з календарного кварталу, що настає за кварталом, у якому такий платник отримав спеціальний дозвіл на право користування надрами для видобування корисних копалин.263.11.4. Податкові розрахунки з плати за користування надрами для видобування корисних копалин під час виконання договорів про спільну діяльність без утворення юридичної особи подаються уповноваженою особою, починаючи з календарного кварталу, що настає за кварталом, у якому такий договір про спільну діяльність зареєстровано в органах державної податкової служби. |
| РОЗДІЛ XIII. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ | |
| 271.1. Базою оподаткування є:271.1.1. нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом;271.1.2. площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено. | 271.1. Базою оподаткування є:271.1.1. нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом;271.1.2. площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено. |
| Пункт відсутній | 271.2. Рішення рад щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування нормативної грошової оцінки земель або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. |
| Стаття 274. Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження) | Стаття 274. Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження) |
| 274.1. Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки, за винятком земельних ділянок, зазначених у статтях 272, 273, 276 і 278 цього Кодексу. | 274.1. Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки, за винятком земельних ділянок, зазначених у статтях 272, 273, 276 цього Кодексу. |
| Стаття 275. Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено | Стаття 275. Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено |
| 275.3. Ставки податку за земельні ділянки (за винятком сільськогосподарських угідь та земель лісогосподарського призначення) диференціюють та затверджують відповідні сільські, селищні, міські ради виходячи із ставок податку, встановлених пунктом 275.1 цієї статті, функціонального використання та місцезнаходження земельної ділянки, але не більше трикратного розміру цих ставок податку, з урахуванням коефіцієнтів, установлених пунктом 275.2 цієї статті. | 275.3. Ставки податку за земельні ділянки (за винятком сільськогосподарських угідь та земель лісогосподарського призначення) диференціюють та затверджують відповідні сільські, селищні, міські ради виходячи із ставок податку, встановлених пунктом 275.1 цієї статті, функціонального використання та місцезнаходження земельної ділянки, але не більше трикратного розміру цих ставок податку, з урахуванням коефіцієнтів, установлених пунктом 275.2 цієї статті. |
| Підпункт відсутній | 275.3.1. рішення рад щодо затвердження ставок податку за земельні ділянки набирають чинності у строки, встановлені відповідно до підпункту 271.2 статті 271 цього Кодексу. |
| Стаття 278. Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв’язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів | Стаття 278. Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв’язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів нормативну грошову оцінку яких не проведено |
| РОЗДІЛ XIV. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ | |
| ГЛАВА 1. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ | |
| Стаття 291. Загальні положення | Стаття 291. Загальні положення |
| 291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку: | 291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку: |
| 291.5.1. суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи – підприємці), які здійснюють: | 291.5.1. суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи – підприємці), які здійснюють: |
| ………4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення; | ……….4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння); |
| 291.5.3. ФІЗИЧНІ ОСОБИ – ПІДПРИЄМЦІ, ЯКІ НАДАЮТЬ В ОРЕНДУ ЗЕМЕЛЬНІ ДІЛЯНКИ, ЗАГАЛЬНА ПЛОЩА ЯКИХ ПЕРЕВИЩУЄ 0,2 ГЕКТАРА, ЖИТЛОВІ ПРИМІЩЕННЯ, ЗАГАЛЬНА ПЛОЩА ЯКИХ ПЕРЕВИЩУЄ 100 КВАДРАТНИХ МЕТРІВ, НЕЖИТЛОВІ ПРИМІЩЕННЯ (СПОРУДИ, БУДІВЛІ) ТА/АБО ЇХ ЧАСТИНИ, ЗАГАЛЬНА ПЛОЩА ЯКИХ ПЕРЕВИЩУЄ 300 КВАДРАТНИХ МЕТРІВ; | 291.5.3. фізичні особи – підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів; |
| СТАТТЯ 292. ПОРЯДОК ВИЗНАЧЕННЯ ДОХОДІВ | Стаття 292. Порядок визначення доходів |
| 292.3. До суми доходу за звітний період включаються сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, та вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг). | 292.3. До суми доходу платників єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), що були надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.До суми доходу платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, та платників єдиного податку четвертої групи за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності. |
| 292.6. Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (у касу) платника єдиного податку, дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, дата фактичного отримання платником єдиного податку безоплатно одержаних товарів (робіт, послуг). | 292.6. Датою отримання доходу платників єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі та дата підписання платником єдиного податку акту прийому-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість та платників єдиного податку четверної групи датою отримання доходу також є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності. |
| Стаття 293. Ставки єдиного податку | Стаття 293. Ставки єдиного податку |
| 293.8. Ставки, встановлені пунктами 293.3-293.5 цієї статті, застосовуються з урахуванням таких особливостей: | 293.8. Ставки, встановлені пунктами 293.3-293.5 цієї статті, застосовуються з урахуванням таких особливостей: |
| …..4) ставка єдиного податку, визначена для третьої і четвертої груп у розмірі 3 відсотки, може бути обрана: | …..4) ставка єдиного податку, визначена для третьої і четвертої груп у розмірі 3 відсотки, може бути обрана: |
| …..б) платником єдиного податку, який зареєстрований платником податку на додану вартість відповідно до розділу V цього Кодексу, у разі добровільної зміни ставки єдиного податку шляхом подання заяви щодо зміни ставки єдиного податку не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу, в якому буде застосовуватися нова ставка; | …..б) платником єдиного податку, який обрав ставку єдиного податку в розмірі 5 відсотків, у разі добровільної зміни ставки єдиного податку шляхом подання заяви щодо зміни ставки єдиного податку не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу, в якому буде застосовуватися нова ставка та реєстрації такого платника єдиного податку платником податку на додану вартість у порядку, встановленому розділом V цього Кодексу; |
| Стаття 297. особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку | Стаття 297. особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку |
| 297.2. Нарахування, сплата та подання звітності з податків і зборів інших, ніж зазначені у пункті 297.1 цієї статті, здійснюються платниками єдиного податку в порядку та розмірах, встановлених цим Кодексом. | 297.2. Нарахування, сплата та подання звітності з податків і зборів інших, ніж зазначені у пункті 297.1 цієї статті, здійснюються платниками єдиного податку в порядку,розмірах та у строки, які встановлені цим Кодексом. |
| Стаття 298. Порядок обрання або переходу на спрощену ситсему оподаткування. або відмови від спрощеної системи оподаткування | Стаття 298. Порядок обрання або переходу на спрощену ситсему оподаткування. або відмови від спрощеної системи оподаткування |
| 298.1. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1–298.1.4 цієї статті. | 298.1. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1–298.1.4 цієї статті. |
| Підпункт відсутній | 298.1.5. У разі дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених цим Кодексом, для обраної таким платником групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до органу державної податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. При цьому, у платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість анулюється свідоцтво платника податку на додану вартість у порядку, встановленому цим Кодексом |
| 298.2.3. Платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки: | 298.2.3. Платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки: |
| ….4) у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у пункті 291.7 статті 291 цього Кодексу, – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків; | ….4) у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у пункті 291.6 статті 291 цього Кодексу, – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків; |
| 298.3.1. До заяви включаються відомості (за наявності) про: | 298.3.1. До заяви включаються відомості (за наявності) про: |
| ….3) зміну провадження господарської діяльності; | ….3) зміну місця провадження господарської діяльності; |
| ….Підпункт відсутній | ….8) зміну групи та ставки платника єдиного податку |
| Стаття 299. Порядок видачи, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку | Стаття 299. Порядок видачи, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку |
| 299.6. У випадках, передбачених пунктом 298.1.2 статті 298 цього Кодексу, свідоцтво видається у день отримання органом державної податкової служби заяви щодо обрання спрощеної системи оподаткування. | 299.6. У випадках, передбачених підпунктом 298.1.2 пункту 298.1 статті 298 цього Кодексу, свідоцтво видається у день отримання органом державної податкової служби заяви щодо обрання спрощеної системи оподаткування. |
| 299.12. До раніше виданого свідоцтва платника єдиного податку в день подання платником єдиного податку заяви органом державної податкової служби вносяться зміни щодо: | 299.12. До раніше виданого свідоцтва платника єдиного податку в день подання платником єдиного податку заяви органом державної податкової служби вносяться зміни щодо: |
| ….3) провадження господарської діяльності; | ….3) місця провадження господарської діяльності; |
| 299.15. Свідоцтва платника податку анулюється органом державної податкової служби у випадках та у строки: | 299.15. Свідоцтва платника податку анулюється органом державної податкової служби у випадках та у строки: |
| …..7) застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у пункті 291.7 статті 291 цього Кодексу, – в останній день податкового (звітного) періоду, в якому допущено такий спосіб розрахунків. | …..7) застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у пункті 291.6 статті 291 цього Кодексу, – в останній день податкового (звітного) періоду, в якому допущено такий спосіб розрахунків. |
| ГЛАВА 2. ФІКСОВАНИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ПОДАТОК | |
| Стаття 308. Порядок набуття та скасування статусу платника податку | Стаття 308. Порядок набуття та скасування статусу платника податку |
| 308.1.Сільськогосподарські товаровиробники для набуття і підтвердження статусу платника податку подають до 1 лютого поточного року: | 308.1. Сільськогосподарські товаровиробники для набуття і підтвердження статусу платника податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають: |
| 308.4. Дохід сільськогосподарського товаровиробника, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 – 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції, включає доходи, отримані від:реалізації продукції рослинництва, що вироблена (вирощена) на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, а також продукції рибництва, виловленої (зібраної), розведеної, вирощеної у внутрішніх водоймах (озерах, ставках і водосховищах), та продуктів її переробки на власних підприємствах або орендованих виробничих потужностях;реалізації продукції рослинництва на закритому ґрунті та продуктів її переробки на власних підприємствах; реалізації продукції тваринництва і птахівництва та продуктів її переробки на власних підприємствах; | 308.4. Дохід сільськогосподарського товаровиробника, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 – 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції, включає доходи, отримані від:реалізації продукції рослинництва, що вироблена (вирощена) на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, а також продукції рибництва, виловленої (зібраної), розведеної, вирощеної у внутрішніх водоймах (озерах, ставках і водосховищах), та продуктів її переробки на власних підприємствах або орендованих виробничих потужностях;реалізації продукції рослинництва на закритому ґрунті та продуктів її переробки на власних підприємствах або орендованих виробничих потужностях;реалізації продукції тваринництва і птахівництва та продуктів її переробки на власних підприємствах або орендованих виробничих потужностях; |
| РОЗДІЛ XVI. ЗБІР ЗА СПЕЦІАЛЬНЕ ВИКОРИСТАННЯ ВОДИ | |
| Стаття 323. Платники збору | Стаття 323. Платники збору |
| ….ПУНКТ ВІДСУТНІЙ | ….323.2. Не є платниками збору водокористувачі, які використовують воду виключно для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення (сукупності людей, які знаходяться на даній території в той чи інший період часу, незалежно від характеру та тривалості проживання, в межах їх житлового фонду та присадибних ділянок), у тому числі для задоволення виключно власних питних і санітарно-гігієнічних потреб юридичних осіб, а також фізичних осіб – підприємців та платників єдиного податку.ДЛЯ ЦІЛЕЙ ЦЬОГО РОЗДІЛУ ПІД ТЕРМІНОМ “САНІТАРНО-ГІГІЄНІЧНІ ПОТРЕБИ” СЛІД РОЗУМІТИ ВИКОРИСТАННЯ ВОДИ ДЛЯ ПИТТЯ, ВИКОРИСТАННЯ В ТУАЛЕТНИХ, ДУШОВИХ, ВАННИХ КІМНАТАХ І УМИВАЛЬНИКАХ ТА ВИКОРИСТАННЯ ДЛЯ УТРИМАННЯ ПРИМІЩЕНЬ У ВІДПОВІДНОМУ САНІТАРНО-ГІГІЄНІЧНОМУ СТАНІ. |
| СТАТТЯ 324. ОБ’ЄКТ ОПОДАТКУВАННЯ ЗБОРОМ | Стаття 324. Об’єкт оподаткування збором |
| 324.4. ЗБІР НЕ СПРАВЛЯЄТЬСЯ: | 324.4. Збір не справляється: |
| 324.4.1. ЗА ВОДУ, ЩО ВИКОРИСТОВУЄТЬСЯ ДЛЯ ЗАДОВОЛЕННЯ ПИТНИХ І САНІТАРНО-ГІГІЄНІЧНИХ ПОТРЕБ НАСЕЛЕННЯ (СУКУПНОСТІ ЛЮДЕЙ, ЯКІ ЗНАХОДЯТЬСЯ НА ДАНІЙ ТЕРИТОРІЇ В ТОЙ ЧИ ІНШИЙ ПЕРІОД ЧАСУ, НЕЗАЛЕЖНО ВІД ХАРАКТЕРУ ТА ТРИВАЛОСТІ ПРОЖИВАННЯ, В МЕЖАХ ЇХ ЖИТЛОВОГО ФОНДУ ТА ПРИСАДИБНИХ ДІЛЯНОК); | 324.4.1. ЗА ВОДУ, ЩО ВИКОРИСТОВУЄТЬСЯ ДЛЯ ЗАДОВОЛЕННЯ ПИТНИХ І САНІТАРНО-ГІГІЄНІЧНИХ ПОТРЕБ НАСЕЛЕННЯ (СУКУПНОСТІ ЛЮДЕЙ, ЯКІ ЗНАХОДЯТЬСЯ НА ДАНІЙ ТЕРИТОРІЇ В ТОЙ ЧИ ІНШИЙ ПЕРІОД ЧАСУ, НЕЗАЛЕЖНО ВІД ХАРАКТЕРУ ТА ТРИВАЛОСТІ ПРОЖИВАННЯ, В МЕЖАХ ЇХ ЖИТЛОВОГО ФОНДУ ТА ПРИСАДИБНИХ ДІЛЯНОК) В ТОМУ ЧИСЛІ ДЛЯ ЗАДОВОЛЕННЯ ВИКЛЮЧНО ВЛАСНИХ ПИТНИХ І САНІТАРНО-ГІГІЄНІЧНИХ ПОТРЕБ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ ТА ФІЗИЧНИХ ОСІБ – ПІДПРИЄМЦІВ, А ТАКОЖ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ ТА ФІЗИЧНИХ ОСІБ – ПІДПРИЄМЦІВ, ЯКІ ЗАСТОСОВУЮТЬ СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ ОПОДАТКУВАННЯ, ВСТАНОВЛЕНУ ЦИМ КОДЕКСОМ; |
| РОЗДІЛ ХХ. ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ | |
| Підрозділ 8. Особливості справляння єдиного податку та фіксованого податку | Підрозділ 8. Особливості справляння єдиного податку та фіксованого податку |
| ПУНКТ ВІДСУТНІЙ | 2. Установити, що підпункт 2 пункту 293.4 статті 293 та підпункт 7 підпункту 298.2.3. пункту 298.2 статті 298 цього Кодексу у період з 1 січня по 31 грудня 2012 року не застосовуються.3. Не є підставою для прийняття органом державної податкової служби у 2012 році рішення про відмову у видачі фізичній особі – підприємцю свідоцтва платника єдиного податку за наявності на день подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування податкового боргу по єдиному і фіксованому податках, який виник за наслідками обліку у податкових органах у лютому 2011 року, а також податкового боргу, який виник по єдиному податку за січень 2012 року . |
| Підрозділ 10. Інші перехідні положення | Підрозділ 10. Інші перехідні положення |
| 7. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства за період з 1 січня по 30 червня 2011 року застосовуються у розмірі не більше 1 гривні за кожне порушення.Абзац відсутній | 7. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства за період з 1 січня по 30 червня 2011 року застосовуються у розмірі не більше 1 гривні за кожне порушення.Штрафні санкції до платників єдиного податку за порушення у період з 1 січня по 31 грудня 2012 року порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларацій платника єдиного податку та повноти сплати сум єдиного податку платниками не застосовуються. |
| ЗАКОН УКРАЇНИ “ПРО ОЦІНКУ ЗЕМЕЛЬ” | |
| Стаття 23. Затвердження технічної документації з оцінки земель | Стаття 23. Затвердження технічної документації з оцінки земель |
| Технічна документація з бонітування ґрунтів, економічної оцінки земель та нормативної грошової оцінки земельних ділянок у межах населених пунктів затверджується відповідною сільською, селищною, міською радою.Технічна документація з бонітування ґрунтів, економічної оцінки земель та нормативної грошової оцінки земельних ділянок, розташованих за межами населених пунктів, затверджується районними радами.Витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки видається відповідним органом виконавчої влади з питань земельних ресурсів. | Технічна документація з бонітування ґрунтів, економічної оцінки земель та нормативної грошової оцінки земельних ділянок у межах населених пунктів затверджується відповідною сільською, селищною, міською радою.Технічна документація з бонітування ґрунтів, економічної оцінки земель та нормативної грошової оцінки земельних ділянок, розташованих за межами населених пунктів, затверджується районними радами.Витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки видається відповідним органом виконавчої влади з питань земельних ресурсів.Рішення рад, зазначених у цій статті, щодо технічної документації з нормативної грошової оцінки земельних ділянок набирають чинності у строки, встановлені відповідно до пункту 271.2 статті 272 Податкового кодексу України. |
| Закон України “Про місцеве самоврядування в України” | |
| Стаття 59. Акти органів та посадових осіб місцевого самоврядування | Стаття 59. Акти органів та посадових осіб місцевого самоврядування |
| 5. Рішення ради нормативно-правового характеру набирають чинності з дня їх офіційного оприлюднення, якщо радою не встановлено більш пізній строк введення цих рішень у дію. | 5. Рішення ради нормативно-правового характеру набираютьчинності з дня їх офіційного оприлюднення, якщо радою не встановлено більш пізній строк введення цих рішень у дію.Законом може бути встановлено інший строк набрання чинності рішень ради. |
| Закон України “Про дипломатичну службу” | |
| Стаття 35. Оплата праці | Стаття 35. Оплата праці |
| Частина восьмаПрацівники дипломатичної служби, направлені у довготермінове відрядження, крім заробітної плати, визначеної цією статтею, отримують компенсаційні виплати в іноземній валюті, що не підлягають оподаткуванню. | Частина восьмаПрацівники дипломатичної служби, направлені у довготермінове відрядження, крім заробітної плати, визначеної цією статтею, отримують компенсаційні виплати в іноземній валюті. |